国家税务总局制定的《涉税专业服务管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》）自5月1日起施行，主要包括管理范围、管理与服务、监督检查、处理与处罚等内容。

《管理办法》是在《涉税专业服务监管办法（试行）》（以下简称《监管办法》）上进行迭代升级，充分吸纳了社会各界提出的意见和建议，具有信用码的动态管理、合规导向的服务分类、服务与监管的平衡机制，以及跨部门协同治理等突出亮点内容，这些共同构建涉税服务行业的全生命周期管理体系。

呈现四大变化

《管理办法》与前期出台的涉税专业服务信息采集、信用评价管理、信息公告与推送、基本准则及职业道德守则等相关税务规范性文件相衔接。相较于《监管办法》，《管理办法》主要呈现以下变化。

法律层级的提升与制度体系的完善。《管理办法》以部门规章形式发布，补齐了原有规范性文件法律效力不足的短板，与前期信息采集、信用评价等文件形成系统性制度框架，显著提升了监管权威性。例如，明确将涉税服务范围细化至八类，新增“税务合规计划”，并分类管理一般与特定服务，强化了监管的针对性和可操作性。

“信用+风险”管理机制的深化。引入实名制为基础的动态信用积分和信用码（TSC等级），通过二维码形式实时展示机构及人员的信用状况，将信用等级与市场选择挂钩。例如，信用码的推行不仅提升行业透明度，还通过正向激励（如高信用机构享受便利化服务）和负面惩戒（如失信主体公告）机制，推动行业自律。

从“监管为主”到“管理与服务并重”的转型。《管理办法》新增服务措施，如简化信息报送、设立办税专窗、定期提供年度服务分析报告等，既减轻机构行政负担，又为其优化内部管理提供数据支持。同时，明确禁止税务机关干预机构经营活动，保障行业市场化运作。

对税务合规的强调与行业乱象的整治。将“税收筹划”调整为“税务合规计划”，突出合规导向，杜绝借筹划之名行偷漏税之实的行为。同时，通过强化执业检查（如调取业务档案、异地协查）和联合惩戒（如吊销营业执照、取消执业资格），严厉打击虚假鉴证、低价竞争等乱象。

聚焦执业质量

《管理办法》聚焦行业发展存在的执业质量有待加强等突出问题，建立健全以实名制管理为基础的“信用+风险”管理机制，明确执业监督检查、行政处罚等内容，进一步完善了涉税专业服务管理制度。

比如，运用信息技术对涉税专业服务机构及涉税服务人员赋予信用码，推行实时动态信用积分记录及查询，强化正向激励。又如，以执业合规为目标导向，采取提示提醒等方式，推动涉税专业服务机构完善内部控制制度；对经风险提示仍存在疑点问题的，可采取责令限期改正、约谈、推送有关部门等方式开展核查，对违反管理办法的机构和人员可采取信用惩戒等处理处罚措施。

“信用+风险”管理机制对职业质量的提升作用体现在以下三方面：

通过信用透明化促进合规执业。信用码和信用等级公示（TSC1至TSC5级）使机构及人员的信用状况公开化，纳税人可据此择优选择服务方。这种市场选择机制促进机构主动提升服务质量，避免因信用降级流失客户。例如，洞口县税务局的案例显示，高信用机构的业务咨询量显著增加，形成“良币驱逐劣币”效应。

动态风险监控与精准干预。信用积分与风险预警系统可实时识别执业风险（如虚假报告、违规代理），并通过提示提醒、约谈、限期整改等方式提前干预，降低重大违规概率。对高风险机构实施重点监管或暂停业务受理，既保护纳税人权益，也促使机构完善内控机制。

激励与约束并重的长效机制。正向激励措施（如高信用机构享受批量申报便利）提升机构合规动力，而负面惩戒（如纳入失信名录、联合惩戒）则大幅提高违规成本。这种双向机制不仅规范了执业行为，还推动行业整体向专业化、标准化发展。

优化服务措施

《管理办法》坚持管理与服务并重，进一步优化对涉税专业服务行业的服务措施。

比如，明确税务机关应当建立健全与涉税专业服务机构及其行业协会、纳税人之间的沟通机制，认真倾听并及时响应涉税专业服务领域的相关诉求；简化信息报送，并定期提供税务部门归集的涉税专业服务机构年度服务总体情况，为涉税专业服务机构加强内部管理、防范执业风险、提升涉税专业服务信用等级提供参考等。

从不同主体视角来看，上述规定具有多方面重要性。

涉税专业服务机构视角。一方面，数据驱动的管理优化。税务机关归集的年度服务总体情况（如业务量、风险点分布）为机构提供了对标分析的依据，帮助其识别短板、优化资源配置。例如，某机构发现自身在涉税鉴证业务中的差错率较高，可针对性加强培训或引入第三方质量审核。另一方面，

沟通机制降低政策不确定性。通过定期与税务机关、行业协会的对话，机构能及时获取政策解读和实务指导，避免因政策理解偏差导致的执业风险。

行业协会视角。强化自律与标准建设。行业协会可通过沟通机制反馈行业共性问题（如收费标准混乱），推动制定统一业务规范。例如，全国税务师行业协会负责拟订业务规范并报税务总局批准，确保行业标准与监管要求衔接。协同监管提升行业公信力。协会参与执业质量评价（如受税务机关委托），既能发挥专业优势，又通过公开评价结果增强行业透明度，提升社会信任度。

纳税人视角。透明化选择与权益保障。信用等级公示和年度服务数据公开，使纳税人能基于客观信息选择服务机构，降低信息不对称风险。同时，沟通机制确保其诉求（如服务效率、收费争议）得到及时响应。

未来，希望税务部门进一步规范和支持涉税专业服务行业发展，充分发挥其在提升纳税人满意度、促进税法遵从度、引导合规经营等方面的作用，更好地保障纳税人合法权益，助力税收法治公平和优化税收营商环境，为经济社会高质量发展赋能增效。